一、个人独资企业的税种及征收方式

利用个人独资企业做税务筹划违法吗?

答案很明显，用个独做税筹并不违法。

首先，我们来了解下个人独资企业的税种以及征收方式:

1.个人独资企业税种:按照现行税法规定，个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

增值税: 3%减按1% (疫情期间)、个人所得税0.9%-2.2%、 附加税: 0.72% (小规模减半)，综合税率可低至个位数。

2.个人所得税征收方式:

个人独资企业个税征收方式分为:核定征收和查账征收。

个独企业大部分都可以申请核定征收，- -般按照行业利润所得率10%进行核定，再根据5%-35%的五级累进制核算出个人所得税。又或者是当地税务机关，给到一个固定的税率，核定征收个人所得税。

个独作为企业税收筹划的可选项，具备核定征收综合税负低、注册简单无需法人到场、税收优惠多可享受返还政策、经营灵活无需实际地址等特点，可以达到一个良好的节税效果。

但要注意，个独可用但不能滥用。

二、个人独资企业税收筹划的注意事项

1.明确是否能申请核定征收

个人独资企业想达到节税目的，必须是能核定征收的个独才行。所以在注册之前，先确认能否申请享受核定征收。(需要通过个人独资企业节税的建议详细沟通)

2.不是所有行业都能核定征收

目前部分行业没办法核定征收，无法起到节税目的，应该远离。

主要为以下几个行业:文化娱乐业(FBB事件影响， 明星网红主播均类似)、财税服务行业、房地产行业(高危行业)金融保险业。

3.不是所有企业类型都可以注册个独

谨慎注册贸易类个 人独资企业:

一是个人独资企业作为税收筹划的载体，是没有成本发票的，尽量避免设置贸易类型的企业;

二是营业额较大时，会被金税系统警告。

目前最受企业主以及税收洼地政策区域最受欢迎的个独类型是:科技型(网络科技、医疗科技、建筑科技、信息科技)和服务型(企业服务、企业管理营销策划、信息咨询)

这两类企业风险较低，不会给公司及税收政策区域带来税务风险。

4.应当保持业务的真实性

税务筹划是事前筹划，不是事后补救，不管是通过业务分流还是利润转移的方式，都需要提前规划好，保持业务的真实性，否则会给企业带来税务风险。

因为个人独资企业成立一般是解决成本发票问题、供应商发票问题、分红问题等，所以在实际节税过程中应保持“四流合即发票流、资金流、合同流、货物流一致，将税务风险降到最低。

5.营业额尽量控制在500万以内

个人独资企业享受税收优惠政策的对象是小规模纳税人，一般纳税人还是按正常征税。- -般情况个独企业都会将一年营业额控制在500万以内，避免升级到一般纳税人。

升级到一般纳税人会有以下风险:营业额太大，被动升级到一般纳税人会被金税三期警示风险。

三、个独和核定征收均在逐步规范

21年以来，上海严查个独企业，取消个人独资企业核定征收，各地也在收紧和规范核定征收。

注意，个独核定并不是被禁止而是行业受限，个独核定本身依旧是众多老板不错的选择，现在还可以办理个独核定征收，后续不排除继续收紧的状况，需要用个独核定做筹划要抓紧时间办理了。