某公司为集团公司，下设100%控股的子公司A、B，子公司A为山东某公司，为了加强对子公司B的管理，A公司收购B公司。
请问：
吉林某公司可以通过什么方式转让子公司B？
分别需要缴纳哪些税？
答：吉林某公司可以通过股权转让或股权划转的方式转让B公司。
方案一：股权转让
通过签订股权转让协议，某集团公司直接将持有的子公司B的股权，100%转让给山东电竞公司，并办理股权过户手续。
转让方
1、企业所得税
根据企业所得税法及实施条例，股权转让的收入，属于企业的财产所得，需要按照收入减除股权计税基础后的余额，缴纳企业所得税。转让收入需按照公允价值（市场价值）来确认，如果转让收入偏低，存在被税务机关调整的风险（关键看被转让公司的利润情况、盈利情况、经营情况。如果被转让公司B存在净利润，可以选择在转让前上交给母公司某集团公司）。
假设1：假设某集团公司转让收入为2000万元，计税基础为1500万元（采用成本法核算，计税基础为取得股权时的入账价值），则产生了500万元的所得，需要缴纳125万的企业所得税。
假设2：假设某集团公司转让收入为2000万元，计税基础为2500万元（采用成本法核算，计税基础为取得股权时的入账价值），则产生了500万元的亏损，不仅不需要缴纳企业所得税，相应的亏损还能在所得税税前扣除。
假设3：假设某集团公司转让收入为2000万元，计税基础为1500万元（采用成本法核算，计税基础为取得股权时的入账价值），则产生了500万元的所得，但是，如果吉林某公司以前年度存在500万元的未弥补亏损，弥补完亏损后，也无需缴纳企业所得税。
总结：当子公司有未弥补以前年度亏损的情况下，或者预计转让产生亏损的情况下，采用直接股权转让方案，无需缴纳企业所得税。但是，一旦转让产生大额所得时，股权转让的方案税负较重，我们考虑下面的股权划转方式。
2、印花税
股权交易属于“产权转移书据”，股权交易的双方都要交印花税，具体来说，按照转让合同约定的收入*0.5‰缴纳。
政策依据;
根据《中华人民共和国印花税法》印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
受让方
印花税：
股权交易属于“产权转移书据”，股权交易的双方都要交印花税，具体来说，按照转让合同约定的收入*0.5‰缴纳。
政策依据;
根据《中华人民共和国印花税法》印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
方案二：股权划转
划转方
1、不交企业所得税
100%控股的母子公司之间，可以通过股权划转的方式实现股权变动，股权划转的有特殊的规定，免征企业所得税。
通过签订平价划转协议，某集团公司直接将持有的子公司股权，100%划转给山东某集团公司，并办理股权过户手续，但是需要满足条件才能享受免税。
政策依据：
根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税》（财税[2009]59号）的规定，某集团公司将持有的子公司公司股权划转给山东某集团公司，适用特殊性税务处理规定，享受免企业所得税政策，需要满足的条件有：
（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
根据《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）中第三条——关于股权、资产划转中的规定
对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。
（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
2、印花税
股权交易属于“产权转移书据”，股权交易的双方都要交印花税，具体来说，按照转让合同约定的收入*0.5‰缴纳。
政策依据
根据《中华人民共和国印花税法》印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
股权交易属于“产权转移书据”，股权交易的双方都要交印花税，具体来说，按照转让合同约定的收入*0.5‰缴纳。
受让方
印花税
股权交易属于“产权转移书据”，股权交易的双方都要交印花税，具体来说，按照转让合同约定的收入*0.5‰缴纳。
政策依据
根据《中华人民共和国印花税法》印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
