说到增值税免税、零税率、不征税，可能很多人的认识就是不用交税，事实上是这样吗?从字面上理解可能是不用交税，但事实上这是三个不同的概念，差别也很大。

一、免税:字面上理解是不用交税，真实的含义是对应交增值税的行为实施免交增值税的一种优惠政策。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

二、零税率:零税率是增值税的一一个法定税率，现行增值税税率包含13%、9%、 6%、0四个档。要注意是这是税率，不包括征收率。关于征收率以后给大家解答。所以说零税率是一个实实在在的税率，在计算应纳增值税时按照《中华人民共和国增值税暂行条例》即销项减去进行，因为销项为零，所以计算结果为负数，所以会有免抵退税及免退税。

三、不征税:不征税应该不难理解，最简单的理解就是征不到，即该行为不属于增值税的征税范围。

例:加工企业可以将A商品加工成B商品，A商品的税率是9%。

(不考虑其他税费，下同)

(1) 买进A商品，买价11元，其中价款10元，税款1元(进项税)

(2)将A商品加工成B商品卖出，价款20元，买进卖出在同一纳税期内，且纳税期内没有其他收入和进项税，

则:

①B商品免税实际卖价20元，全部为价款，没有销项税。同时买进时的1元进项税不能抵扣。企业利润: 20元-11元= 9元

②B商品零税率实际卖价20元，全部为价款，销项税为0。当期应纳税额=0元一1元=-1元，即退税1元(这里采用出口免退税方法)。

企业利润: 20元-11元+ 1元= 10元

③B商品征税，税率为9%实际卖价22元，其中价款20元，销项税2元。

当期应纳税额=2元- 1元=1元

企业利润: 22元-11元- 1元=10元

延续上例:

免税的情况下，B商品免税而A商品不免税，所以实际免的是A商品到B商品的增值，加工企业的确负担了A商品的全部进项税，没有问题。

征税的情况下，销项2元可以转嫁给下游，进项1元可以抵扣，加工企业的确没有负担(经济上的负担)任何税款，也没有问题。免税、零税率、不征税都涉及到不用交税的情况，但含义完全不一样，免税是一种优惠措施，只是对最终环节的增值税采用优惠政策，签名环节的增值税仍需缴纳;

零税率是法定税率，允许抵扣进项，也就使得商品、服务、劳务等以不含增值税投入到竞争当中，多用在出口环节。

3)补充

关键的一点:

免税和征税相比，卖价变了。卖价影响到商品的销售(市场份额)，所以在征税的情况下，加工企业本质上是放弃了部分市场份额换取了税收转嫁红利。

所以孰优孰劣，并不能简单判断，需要结合商品的价格弹性等因素综合考虑。